Сейчас огромное количество людей, приобретает жилье за счет кредитных средств. Соответственно, затраты на недвижимость получаются больше, чем стоит недвижимость. Государство заботиться о своих гражданах и предоставляет налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку. Людям возвращается часть оплаченной за покупку жилья суммы, а также выплаченных процентов банку. Возврат осуществляется за счёт средств ранее уплаченных в бюджет.
Понятие
Согласно статье № 220 НК официально трудоустроенные лица имеют возможность вернуть себе часть денег затраченных на приобретение квартиры. Человек, который оплачивает в бюджет государства налог в сумме 13 процентов с заработка, имеет право на предоставление вычета.
Вычетом называют ту сумму, которая не облагается налогом с доходов. Получить его можно общей суммой за год либо ежемесячно. По факту при выборе второго варианты работник просто не будет выплачивать НДФЛ с дохода, пока не исчерпает сумму льготы.
При покупке квартиры в ипотеку можно претендовать на льготу, состоящую из двух частей:
- основной вычет пп. 3, п. 1 ст. № 220 НК;
- вычет по уплаченным процентам пп. 4 п.1 ст. № 220 НК.
Обычно, заявитель сначала возвращает основную часть вычета, после чего подает документы на возврат части уплаченных процентов банку.
Кто вправе претендовать
Оформить получение льготы вправе:
- трудоустроенные граждане РФ;
- иностранцы, пребывающие на территории страны более 183 дней и оплачивающие НДФЛ;
- пенсионеры за три предшествующих года труда;
- дети, точнее сказать за них оформляют льготу родители.
Опираясь на данный список, можно определить, что воспользоваться льготой не смогут безработные граждане. Также не получится воспользоваться привилегией женщине в декрете, пока она не выйдет на работу.
Получается, главное условие предоставление вычета, оплата подоходного налога в бюджет государства.
Размер льготы
Законодательством установлен предел вычета:
- основной вычет не может составлять больше 260 тыс. рублей, что получается из расчета 2 млн. руб. * 13 %;
- вычет за проценты по ипотеке не более 290 тыс. рублей, что получается из расчета 3 млн. руб. * 13 %.
Меньшую сумму льготу заявитель получить может, а вот большую уже не получится. Также большое значение на размер вычета влияет уплаченный за год НДФЛ. Если сумма налога меньше положенной льготы, заявитель может получить только уплаченную в бюджет сумму.
Расчет
Рассмотрим конкретный пример, как производится расчет льготы на квартиру, купленную в ипотечный кредит.
Предположим, человек купил квартиру в ипотеку на 10 лет:
- стоимость недвижимости 1800000 рублей;
- проценты, выплата которых ежегодно составляет 60 тыс. рублей, за весь срок получается 60000 * 10 = 600000 руб.;
- за год он выплатил НДФЛ 55 тысяч рублей.
При данном условии налогоплательщик вправе получить вычет в размере:
- 1800000 * 13 % = 234 тыс. руб.;
- 600000 * 13 % = 78000 руб.
Данные суммы меньше установленного законом лимита, поэтому государство может предоставить вычет на полую сумму. В то же время, за год заявитель уплатил только 55 тыс. рублей НДФЛ, поэтому за этот период большую сумму получить не получится. Остаток вычета заявитель получать в последующие годы.
Документация
Для оформления вычета на квартиру, купленную в ипотеку, заявитель должен предоставить специалисту налоговой инспекции пакет документов:
- Заявление на предоставление вычета. Образец заполнения его можно найти на сайте ИФНС. При личном обращении заявление составляется на месте под контролем специалиста.
- Удостоверение личности.
- Декларация 3 НДФЛ.
- Справка об уплаченном налоге в бюджет с места труда.
- Договор, свидетельствующий о покупке недвижимости.
- Документ, свидетельствующий о праве владения.
- Кредитная документация, включая справку об оплаченных за год процентах, если одновременно оформляется вычет по уплаченный процент.
- Платежные документы, подтверждающие факт оплаты покупки и процентов по кредиту.
- Заявление о перечислении средств на личный банковский счет.
- Ксерокопия сберегательной книжки либо договора обслуживания карты, куда будет производиться перечисление средств.
Дополнительная документация, которая может понадобиться при оформлении льготы:
- Свидетельство о рождении детей, если вычет положен на них;
- Пенсионное удостоверение, если заявитель пенсионер.
- Акт приемки квартиры, если недвижимость куплена в новостройке.
К сбору документации рекомендуется подойти с особой внимательностью. От полноты пакета бумаг зависит скорость оформления льготы. Если документы собраны правильно, специалист налоговой службы примет их сразу в день обращения.
Инструкция оформления
Оформление можно совершить двумя способами:
- через работодателя;
- через инспекцию.
При первом варианте заявитель получает льготу по месту труда. Предварительно для этого требуется взять уведомление с налоговой инспекции и передать в бухгалтерию по месту труда. Как выплачивается дотация, тоже зависит от выбранного способа. При оформлении вычета через работодателя, заявитель не платит НДФЛ, пока полностью не израсходует сумму льготы.
Второй вариант, более востребованный людьми, так как суммы льготы можно получить сразу за год на личный счет. Для этого необходимо использовать следующий порядок действий, как получить вычет:
- Подготовка бумаг.
- Передача собранной документации специалисту инспекции. Сделать это можно: лично, через представителя, почтой или электронно.
- После приема документов инспекцией производится камеральная проверка на протяжении двух месяцев. В ее ходе заявителя могут вызвать в орган для уточнения информации.
- По завершении проверки заявителю на почтовый адрес поступает уведомление с принятым решением.
Через месяц после принятия решения заявителю на счет поступает положенная сумма вычета за год.
Когда можно получить вычет зависит от способа обращения. Если льгота оформляется через работодателя, написать заявление можно в любое время. При оформлении вычета через инспекцию придется дожидаться окончания отчетного периода.
Видео: Получение налогового вычета с покупки жилья при ипотеке
Особенности
Существуют некоторые особенности при оформлении льготы:
- При покупке квартиры с материнским капиталом, вычет распространяется на средства, затраченные из собственных сбережений. Согласно закону льгота не распространяется на суммы государственной помощи. Такой и выступает « материнский капитал».
- При оформлении совместной собственности дополнительно придется составить заявление о распределении вычета. Обычно это распространяется на покупку квартиры супругами. Тогда льготу можно оформить на двоих супругов. Начиная с 2014 года, в законодательство были внесены некоторые изменения относительно совместной собственности.
- У родителей есть возможность оформить имущественный вычет за своих несовершеннолетних детей, если часть недвижимости оформлена на их имя.
- Зачастую людей интересует, можно ли получить второй раз льготу. После того как вычет исчерпан повторно претендовать на него нельзя.
- Пенсионер имеет право получить льготу сразу три прошедших года, если в это время он был официально трудоустроен и выплачивал налог с дохода.
Важно! При оформлении долевой собственности льготу можно получить пропорционально части недвижимости. При этом, не имеет значения кто является заемщиком или созаемщиком.
Случаи отказа в предоставлении вычета
Есть несколько причин, по которым налоговая инспекция вправе отказать в оформлении вычета:
- Если недвижимость куплена на имя работника из средств работодателя.
- Когда средства были предоставлены из государственного бюджета. К примеру, программы «Материнский капитал», « Молодая семья» и т.п. Вычет оформляется только на собственные средства.
- Когда сторонами сделки выступают лица, являющиеся подчиненными на месте труда.
- Если сторонами сделки являются взаимозависимые лица:
- дети;
- родители;
- бабушки и дедушки;
- внуки;
- братья и сестры.
Если заявитель уверен, что отказ был вынесен не правомерно, он может оспорить его в суде.
Вычет на покупку квартиры может оформляться не только по ипотеке, а также за счет других кредитных средств. Главное условие, кредитный договор должен содержать пункт о расходовании денег только на покупку квартиры. В противном случае льгота предоставляться не будет.
