Налоговый вычет – способ возврата средств при покупке квартиры. Такая возможность дается официально работающим гражданам, которые регулярно оплачивают налоги. Возвращенная сумма будет равна 13% от стоимости жилья. Какие нюансы получения? Как производится расчет в зависимости от способа покупки квартиры и количества собственников? После прочтения этой статьи у вас не останется вопросов – вы с легкостью рассчитаете размер имущественного вычета и сможете подать заявление на возврат средств.
Как рассчитывается сумма налогового вычета
Калькулятор расчета
Для ипотечной квартиры
13% считаются относительно стоимости квартиры и процентов по ипотеке. Обязательное условие: кредит оформлялся исключительно на покупку или строительство жилья. Размер вычета зависит от:
- стоимости покупки или строительства жилья;
- суммы уплаченного подоходного налога.
За год возвращается не больше уплаченного НДФЛ за тот же период. Если недвижимость была приобретена в ипотеку до 2008 года, то сумма возврата составит 1 млн рублей максимум. Если жилье приобретено до 2014 года, то проценты по кредиту будут возвращены полностью. Максимальная база для расчета с ипотечных процентов составляет 3 млн рублей. Сумма для вычета от стоимости квартиры не может превышать 2 млн рублей.
Если недвижимостью владеют несколько собственников, то при подаче документов в заявлении указывается, кто получит возврат и в какой пропорции. Вычет по процентам кредита распределяется в соответствии с этими данными. Недопустимо, чтобы по основному вычету собственники получили деньги в соотношении 1:1, а с процентов по ипотеке — кто-то один. Это действует для купивших квартиру до 2014 года. Для тех, кто стал собственником недвижимости позднее 1 января указанного года, вычет по кредитным процентам может распределяться заново ежегодно.
Расчет производится по формуле:
Налоговый вычет = 13% × стоимость квартиры (до 2 млн) × кол-во собственников + 13% × сумма процентов по кредиту
При долевой собственности налоговый вычет рассчитывается пропорционально долям, указанным в свидетельстве о праве собственности. Иных соотношений быть не может вне зависимости от того, кто брал ипотеку, а кто выступал в роли созаемщика.
Формула выглядит так:
Налоговый вычет = 13% × стоимость квартиры × доля (для каждого собственника) + 13% × проценты по кредиту
С использованием материнского капитала
Если жилье приобреталось с привлечением любых государственных средств, то их сумму необходимо вычесть из базы для налогового вычета. Материнский капитал относится к этой категории. Если по каким-то причинам налоговые органы не примут во внимание факт использования субсидий, то при обнаружении лишние выплаченные деньги придется вернуть в бюджет. Другими словами, в расчете налогового вычета участвуют только средства, заработанные человеком и отданные ему после оплаты подоходного налога.
Формула для расчета:
Налоговый вычет = 13% × (стоимость квартиры — мат.капитал) × кол-во собственников
При обычной сделке купли-продажи
В этом случае расчет имущественного налогового вычета производится от стоимости жилья по договору и составляет 13%. Причем предельно возможная базовая сумма берется не на объект, а на человека. Правило действует с 2014 года. Например, при совместной собственности супругов вычет рассчитывается, исходя из 2 млн рублей на каждого члена семьи – 4 млн рублей в сумме. Формула схожа с предыдущими:
Налоговый вычет = 13% × стоимость квартиры (до 2 млн) × кол-во собственников
Учитывайте, что вычет с процентов для ипотечной квартиры производится для 1 объекта недвижимости, даже когда после 2014 года было куплено несколько. Для дорогих объектов недвижимости вычет идет с максимально допустимых базовых сумм, то есть до 2 млн рублей – основной, до 3 млн рублей – с процентов по ипотеке.
Примеры расчета имущественного вычета при покупке квартиры
Ситуация 1. Применима при долевой собственности, в том числе совместной у супругов
Гражданин Скороходов и его жена зарабатывают 90 тыс. и 50 тыс. рублей в месяц соответственно. В 2017 году они решили приобрести квартиру за 5 млн рублей. Первичный взнос оказался равным 1 млн рублей. Переплата по процентам равна 4,5 млн. Каждый супруг может рассчитывать на налоговый вычет с ипотечной квартиры на сумму 260 тыс. рублей (13% от максимально допустимых 2 млн).
Так как у Скороходова доход больше, чем у жены, кредит оформлен на его имя. Следовательно, он получит налоговый вычет с процентов в размере 390 тыс. рублей (13% максимально возможных 3 млн). Каждый год муж платит подоходный налог в размере 140 400 рублей, жена – 78 тыс. рублей. Из-за этого супруги получат полную выплату в разные сроки: муж в течение почти 4,5 лет (вычет от стоимости квартиры и с процентов), а жена чуть больше, чем за 3 года (260 тыс. рублей).
Если в этой ситуации жена будет помогать выплачивать проценты по ипотеке, то она имеет право на налоговый вычет. Для этого нужно предоставить налоговой инспекции документ, подтверждающий передачу денег с целью погашения кредита. Скороходова сможет рассчитывать на вычет соразмерно своим расходам. Тогда формула расчета останется прежней, но изменится сумма для каждого из супругов в соответствии с расходами на выплаты по ипотеке.
Ситуация 2. Применима при обычной сделке купли-продажи квартиры или для дорогих объектов недвижимости
Молотов М. Решил купить дом за 7 млн рублей без кредита. Официальный доход составляет 200 тыс. в месяц, подоходный налог в год – 312 тыс. рублей. Максимально возможная стоимость жилья для имущественного вычета равна 2 млн рублей. Молотов М. может вернуть средства в размере 13% от этой суммы. 260 тыс. рублей будут получены гражданином в течение 1 года.
Ситуация 3. Применима в случаях использования государственных средств (субсидий)
В 2016 году мать-одиночка Каштанова захотела улучшить жилищные условия детей и купить квартиру за 2 млн рублей, из которых 400 тысяч выплатит с использованием материнского капитала. За год она заработала 360 тыс., заплатив подоходный налог в размере 46 800 рублей. Так как имущественный вычет не предоставляется на государственные деньги, то расчет будет выглядеть так:
13% × (2 млн рублей — 400 тыс.рублей) = 13% × 1 600 000 рублей = 208 тыс.рублей
Полную сумму вычета гражданка Каштанова получит за 4,5 года (208 тыс. поделить на 46,8 тыс. рублей).
Документы, необходимые для налогового вычета:
- Документ, удостоверяющий личность
- Декларация по форме 3-НДФЛ
- Заявление о возврате подоходного налога
- Документы, отражающие и подтверждающие расходы
- Справка 2-НДФЛ для подтверждения уплаты налогов
- Документы, подтверждающие право собственности
Есть ряд случаев, которые не позволят получить налоговый вычет. Например, при покупке жилья у родственников или работодателя и при исчерпании права имущественного вычета.