Признаки и последствия преднамеренного банкротства

Действующим законодательством предусмотрено, что фирмы и ИП, которые оказываются не в состоянии рассчитываться с бюджетом и контрагентами, признаются финансово несостоятельными в судебном порядке. На практике недобросовестные хозяйствующие субъекты пытаются объявить себя банкротами преднамеренно, чтобы извлечь из этой процедуры экономическую выгоду.

Что такое преднамеренное банкротство?

Понятие преднамеренного банкротства хозяйствующего субъекта раскрывается в ст. 196 УК РФ. Согласно ее тексту, под этой процедурой понимается совокупность действий (бездействия) компании или ИП, в результате которых бизнес-структура заведомо становится неспособной рассчитываться с контрагентами или государственными органами по перечислению налогов.

Предполагается, что действия физического лица или фирмы направлены на сознательное ухудшение собственного финансового положения. Хозяйствующий субъект заключает заведомо убыточные сделки, рассчитывается за третьих лиц, некомпетентно ведет бизнес или берет банках кредиты, осознавая, что не сможет своевременно отдать долги.

Подобная линия поведения расценивается как административный проступок, а в отдельных случаях – как уголовное преступление. Она влечет наложение на компанию и (или) ее руководящий состав разных мер ответственности.

В чем проявляется преднамеренное банкротство: признаки

Существуют следующие признаки преднамеренного объявления юридического лица несостоятельным:

• вывод активов (направление средств в аффилированные структуры);
• изменение денежных потоков, приводящее к ухудшению финансовых показателей;
• продажа имущества (зданий, машин, оборудования);
• подписание договоров, которые заведомо способны ударить по финансовому благополучию бизнеса;
• предоставление банкам недостоверной информации при получении ссуд;
• нарушение норм законодательства в ходе бизнес-деятельности.

Например, признаком преднамеренного банкротства является заключение сделок, не соответствующих актуальным рыночным реалиям. Компания соглашается поставлять контрагентам товары по цене ниже средней по отрасли или заключает с поставщиком договор об отгрузке сырья (материалов) по заведомо завышенной стоимости. Другой механизм – продажа имущества по заниженной цене. Активы переходят фирмам-однодневкам, созданным специально для отмывания средств.

Второй признак преднамеренного банкротства – сокрытие информации. Компания уничтожает договоры с контрагентами, поставочные документы, фальсифицирует данные, отраженные в экономически значимых бумагах.

Как выявляется преднамеренное банкротство

Порядок выявления фиктивного и преднамеренного банкротства освещен в постановлении Правительства РФ №855, действующем с 27.12.04 года. В нем указано, что эта задача возлагается на арбитражного управляющего. Процедура проводится в два этапа:

1. финансовый анализ деятельности хозяйствующего субъекта;
2. запрос документов у юридического (физического) лица.

На первом этапе специалист определяет динамику финансовых показателей (коэффициентов ликвидности и платежеспособности) за временные периоды, предшествующие дате банкротства (например, за два последних года).

Если выявляется резкое снижение двух или более коэффициентов (т.е. их уменьшение более высоким темпом, чем для остальных показателей), арбитражный показатель переходит ко второму этапу – анализу конкретных сделок, заключаемых хозяйствующим субъектом, и действий его топ-менеджмента, приведших к изменению финансовой ситуации.

В постановлении прописано, что для проведения аналитики управляющий вправе запрашивать следующую информацию:

• учредительную документацию;
• бухотчетность;
• документы, опосредующие куплю-продажу активов, рост кредиторской задолженности;
• документацию, отражающую структуру органов управления юридического лица, состав лиц, имеющих право принимать значимые для фирмы решения;
• перечень активов в собственности предприятия;
• список дебиторов и кредиторов;
• справку о состоянии расчетов по налогам и сборам;
• кредитный портфель;
• материалы судебных дел, в которых участвовала организация;
• данные об аффилированных структурах и т.д.

В постановлении указано, что необходимые сведения запрашиваются у самой компании, ее бизнес-партнеров и банков-кредиторов. Если фирма не сможет предоставить всю информацию, управляющий вправе обратиться в уполномоченные государственные органы.

Последствия и ответственность за преднамеренное банкротство

Действующее законодательство расценивает преднамеренное банкротство как правонарушение. Прежде чем подать заявление в суд о признании себя несостоятельной, фирме следует подумать о возможной ответственности, которая наступит, если арбитражный управляющий найдет компромат. Она делится на два вида: административная и уголовная.

Административная ответственность

Это совокупность мер, предусмотренных ст. 14.12 КоАП РФ. Они включают штрафные санкции:

• до 3 тыс. руб. – для ИП и топ-менеджмента компании;
• до 10 тыс. руб. – для юридического лица.

Руководителей организации могут дисквалифицировать, т.е. лишить права занимать руководящие должности в бизнес-структурах, на трехлетний период.

Уголовная ответственность

Применяется по отношению к руководителям хозяйствующих субъектов, если в их действиях усматривается состав преступления. Существует три меры наказания (ст. 196 УК РФ):

• штраф до 0,5 млн руб.;
• принудительные работы на пятилетний период;
• заключение под стражу на 6 лет.

Конкретную меру пресечения выбирает суд после детального изучения ситуации, предшествовавшей банкротству, учета отягчающих и смягчающих обстоятельств.

Чем преднамеренное банкротство отличается от фиктивного?

Под фиктивным банкротством понимается ситуация, когда заявления собственников о финансовой несостоятельности компании не соответствуют действительности. Финансовые ресурсы (деньги, имущество) имеются, но они переданы третьим лицам, документально не связанным с организацией: находятся в офшорах, на балансе специально созданных фирм-однодневок и т.д.

Преднамеренное банкротство означает, что финансовые дела фирмы действительно плохи, но именно это и было конечной собственника. По причинам, связанным с личным обогащением или достижением других поставленных целей, они сознательно вели бизнес ко дну: заключали заведомо невыгодные сделки, принимали решения, способные ударить по компании, и т.д. В результате их действия нанесли материальный вред третьим лицам: кредиторам, поставщикам и подрядчикам, государственному бюджету.

Комментарии к статье 196 УК РФ

• Понятие банкротства как такового полностью исследовано в статье 195 УК РФ
• Объективная сторона умышленного банкротства – это действия или отсутствие действий, которые привели к неспособности ЮЛ, ИП или гражданина удовлетворить требования кредитора или оплатить обязательные платежи.
• Благодаря указанным действиям или отсутствию действий может быть создана неплатежеспособность должника либо увеличена уже имеющаяся неспособность к оплате. В первом случае до совершения преступления признаки банкрота отсутствуют, во втором – признаки банкротства есть, но выражены в меньшей степени.
• Способы создания преднамеренного банкротства могут быть разными. Лицо может предоставить кредит физическому или юр. лицу, которое заведомо не планирует его возвращать. Все средства могут быть переведены на счета стороннего предприятия. Умышленное банкротство может быть выражено в получении кредита под ведение предпринимательской или иной деятельности и неосуществление ее и т.п.
• Результатом преступления должно стать причинение значимого ущерба.
• Субъективную сторону преднамеренного банкротства характеризует умышленная вина. Арбитражные управляющие субъектами в данном случае быть не могут, так как в тот момент, когда они были наделены полномочиями, уже существовали признаки банкротства.
• Составом статьи 196 уголовного кодекса РФ хищение не охватывается. Оно квалифицируется дополнительно. Если руководители юридического лица продали имущество возглавляемой организации по излишне заниженной цене, то данное деяние квалифицируется как хищение имущества, вверенного обвиняемому. Главный критерий в данном случае – несогласие учредителей на подобный вывод активов. Если имущество перешло к третьему лицу и не сопровождалось эквивалентным возмещением, то это также нужно квалифицировать как хищение. Если же помимо получения выгоды обвиняемый желал искусственного возникновения банкротства организации и знал, что данные действия приведут к неспособности удовлетворить требования кредиторов, то деяние квалифицируется еще и по статье 196.
• Данное преступление законодательство РФ относит в категорию тяжких.
• Для привлечения к ответственности не требуется признание лица банкротом со стороны арбитражного суда.