Перед получением наследства необходимо оплатить налог, который устанавливается и для дальних, и для близких родственников, а также для посторонних лиц для наследодателя. Только после этого нотариус выдаст свидетельство о вступлении в наследство. Какие затраты предстоят будущим наследникам?
Платят ли близкие родственники налог на наследство
Согласно Фз № 78 от 01.07.2005, отменяется налог на наследство родственникам. Ранее перед получением собственности устанавливался подоходный налог, который был непосильным многих наследников. Часто это приводило к отказу от собственности, так как имущество могло включать дорогостоящие объекты недвижимости в центре города или загородные дома, а наследники не могли позволить себе внести налог.
На сегодняшний день введена госпошлина, которая выполняет те же функции, но взимается в гораздо меньшей сумме. Она фиксируется и имеет строго определенные пределы. Сумма ограничивается определенным лимитом, который для близких родственников будет минимальным и не превышает 100 тыс. рублей.
Выделяют две основные возможности получить наследство — согласно завещанию и по закону. При установлении государственной пошлины способ наследования не учитывается. Согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, на пошлину оказывают влияние следующие факторы:
- размер наследуемого имущества;
- степень родства с наследодателем.
Основное внимание уделяется стоимости, определенной на основе оценки. Дополнительно можно снизить затраты, если в наследственную массу входят объекты недвижимости, такие как дом, квартира или земельный участок. Закон допускает проводить оценку не только на основе рыночной стоимости. Наследники могут выбрать инвентаризационную или кадастровую стоимость.
В завещании могут одновременно указываться близкие и дальние родственники, а также посторонние лица. Для каждого из претендентов госпошлина рассчитывается индивидуально. Близкие родственники платят меньше остальных, в то время как для посторонних лиц платеж может доходить до 1 млн. рублей.
Если имущество передается по закону наследникам из 1 очереди, все вносят минимальную оплату. Это связано с тем, что она устанавливается только для близких родственников.
Государственная пошлина на наследственное имущество
Согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, для близких родственников устанавливается госпошлина в размере 0,3% от оценочной стоимости всего имущества, включая недвижимость, деньги, ценные вещи. При этом сумма не может быть более 100 тысяч рублей для каждого из наследников. Это же актуально для лиц, которые наследуют без завещания, как и при наличии данного документа.
К категории близких родственников относятся следующие лица:
- дети, включая родных и усыновленных;
- супруг или супруга;
- родители;
- братья и сестры.
Налог при наследовании квартиры между близкими родственниками распределяется таким образом, что каждый оплачивает 0,3% от унаследованной доли пропорционально. Устанавливаются дополнительные взносы за выдачу бланков, запрос документов в связи с завещанием.
Кто из родственников не оплачивает госпошлину
Существуют категории наследников, которые получают скидку или полностью освобождаются от уплаты госпошлины. Не должны платить нотариальный сбор:
- герои Советского союза и РФ;
- инвалиды и участники ВОВ;
- полные кавалеры ордена Славы;
- несовершеннолетние лица;
- недееспособные наследники, которые имеют опекуна;
- наследники денежных средств на банковских счетах, вкладах, страховых сумм, авторского вознаграждения, причитающихся зарплат;
- наследники погибших при выполнении общественных обязанностей или государственной службы;
- наследники жертв политических репрессий.
Помимо этого, устанавливаются льготы. Согласно ст. 333.38 НК РФ, 50% госпошлины оплачивают инвалиды 1 и 2 групп.
Уплата налога
В первую очередь нотариус производит расчеты. Ему необходимо определить, от какой стоимости взимать госпошлину. Для этого наследники в период сбора документов обращаются к оценщику или в оценочную компанию, где заказывают анализ стоимости всего имущества. В завершении работы готовится акт об оценке, включающий общий размер стоимости недвижимости, транспортных средств, финансовых активов, ценных коллекций.
Далее определяется сумма, которую должен уплатить каждый наследник со своей части получаемого имущества. Нотариус выдает реквизиты, по которым оплату нужно внести одним из следующих способов:
- В отделении банка. Необходимо подать квитанцию кассиру и внести нужную сумму в соответствии с документов. Далее выдается квитанция, с которой можно обратиться к нотариусу. Если выданы только реквизиты, можно обратиться к специалисту в банке, который распечатает квитанцию с нужными данными и не придется ее заполнять вручную.
- Через платежный терминал. Его можно найти практически повсеместно, включая банки, торговые центры и другие места с большим потоком людей. Важно удостовериться, что терминал выдает квитанцию в бумажном виде.
- Через интернет-банкинг. В этом случае квитанция формируется в виде электронного документа. Его можно распечатать или взять выписку в банке о совершенной операции.
После внесения суммы квитанция предоставляется нотариусу. Когда пройдут положенные 6 месяцев для объявления всех претендентов, выдаются свидетельства о вступлении в наследство. После этого имущество можно оформить официально.
