Какую сумму имущественного вычета возвращают при покупке квартиры?

Осуществить свое право на возмещение НДФЛ за приобретенную квартиру может любой гражданин с официальным «белым» налогооблагаемым доходом. Налоговой кодекс РФ гарантирует, что в качестве имущественного вычета можно возместить при соблюдении определенных условий. Если недвижимость куплена в 2019 году, составить декларацию на возврат ранее удержанного НДФЛ разрешается не ранее января 2020 года.

С какой суммы предоставляется налоговый вычет

Горячая линия с юристом.

Сумма налогового вычета при покупке квартирыПри приобретении квартиры размер базы для возмещения определяется для всех собственников по отдельности, и равняется:

  • фактической стоимости жилища (при условии, что она ниже 2 млн.руб.) или его доли;
  • если реальная стоимость превышает эту планку, то за расчетную базу принимают 2 000 000 руб.

Когда квартира зарегистрирована в общее совместное владение, все владельцы могут оформить максимально возможный возврат (сумма 260 тыс.руб.). Это произойдет, если стоимость квартиры указана не менее, чем 2 млн.руб.*количество собственников.

Если жилая недвижимость приобретена в виде долевой собственности, то для выплаты имущественного вычета владельцам придется документально подтверждать расходы каждого по отдельности. Сумма индивидуального налогового вычета будет рассчитываться исходя из этих понесенных расходов.

Без ипотеки

Если жилой объект приобретен за собственные средства, то размер налогового возмещения можно посчитать, ориентируясь на эту таблицу:

Цена квартиры/доли по договору

< 2 000 000 руб. > 2 000 000 руб.

Дата покупки

до 31.12.2013 с 01.01.2014 до 31.12.2013 с 01.01.2014
Количество вычетов 1 ограничено макс. суммой в 260 тыс. руб. 1

1

Возможный вычет 13% от реальной стоимости 13% от реальной стоимости 260 тыс.руб.

260 тыс. руб.

С ипотекой

В случае, когда квартира куплена в ипотеку, у заемщика, помимо стандартного налогового вычета, появляется возможность вернуть дополнительно 13% от выплаченных процентов. Максимальная возможная сумма, для возврата имущественного вычета, равняется 390 тыс.руб., т.е. налоговая база по процентам не должна быть больше 3 млн.руб. (в соответствии с НК РФ, часть 2, статья 220).

Удобнее всего получать возврат НДФЛ в таком порядке:

  • налоговый вычет по объекту недвижимости;
  • возврат в части уплаченных процентов по ипотеке.

В отличие от имущественного вычета на недвижимость, который может суммироваться по разным объектам, возврат по ипотеке производят только по одному кредитному договору (даже если общий итог по процентам не достиг 3 млн.руб.).

Примеры расчета

Ситуация 1. Квартира приобретена по ДКП в апреле 2017 года за 5 млн.руб., оплата наличными средствами, один собственник.

Так как стоимость жилья превышает максимальную базу для вычета, то для расчета налога будут использоваться стандартные 2 млн.руб. Вычет составит 260 тыс.руб., а оформить декларацию для возврата можно в любой момент.

Ситуация 2. Квартира оформлена по ДДУ в июле 2017 года за 3 млн.руб. в общее совместное владение, 2 собственника-супруга, ипотека не применялась. Приемо-передаточный акт подписан в июле 2018 года, квартира зарегистрирована в Росреестре в ноябре 2018 года.

При приобретении квартиры по ДДУ, моментом появления права на вычет считается дата подписания приемо-передаточного акта. И хотя ДДУ зарегистрирован в 2017 году, подать в налоговую инспекцию документы на вычет можно не раньше января 2019 года (т.к. акт подписан в 2018). Поскольку квартира находится в собственности у 2 хозяев, вычет может потребовать каждый из них. Разумнее всего в этой ситуации, при одинаковом уровне дохода, каждому супругу оформить возврат на 13% от 1,5 млн., т.е. 195 тыс.руб.

Ситуация 3. Квартира куплена по ДКП в 2014 году за 1,2 млн.руб., без ипотеки, один владелец.  Декларация на получение вычета по этой квартире им раньше не подавалась.

Право на вычет по закону не ограничено временными рамками, поэтому получить его можно независимо от даты давности покупки квартиры. Но учитываться будет только НДФЛ за 3 предыдущих года. Т.е. сегодня при оформлении вычета за квартиру, купленную в 2014 году, к исчислению примут справки о доходах с 2015 по 2017 годы, за 2014 год подать сведения уже нельзя. Если затянуть с подачей до января 2019 г., то вернуть НДФЛ можно будет только за 2016-2018 годы. Сумма к возврату равна 13% от 1,2 млн.руб., а именно 156 тыс.руб.

Ситуация 4. Недвижимость приобретена по ДКП в сентябре 2015 года за 4,8 млн.руб., одним собственником с применением ипотечного займа. На сегодняшний день согласно справке об уплаченных процентах, заемщик внес в банк 800 тыс.руб. в виде процентов по обслуживанию ипотечного кредита.

В этой ситуации владелец недвижимости может претендовать на максимальный вычет, подав сведения за 3 предыдущих года. Кроме этого, на сегодняшний день ему также положен возврат части уплаченных процентов в сумме 13% от 800 тыс., т.е. 104 тыс.руб., а общая сумма к возмещению равна 364 тыс.руб.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: