Система применения налоговых вычетов преследует две цели. Это возможность поддержать людей, которые самостоятельно решают вопросы обучения, лечения, улучшения жилищных вопросов. С другой стороны, это способ поощрить тех, кто добросовестно перечисляет в бюджет налоги. Каждое лицо, имеющее официальное место работы и купившее квартиру, имеет право на возврат уплаченного подоходного налога.
Сроки подачи декларации и документов в налоговую
Сроки подачи декларации о доходах для получения имущественного вычета Налоговым кодексом не ограничиваются. Указаннгая дата 30 апреля относится только к декларациям, на основании которых перечисляются налоги.
Обратиться за получением налогового вычета можно в любое время. Ограничивается только начальная дата, т.е. любое действие можно задекларировать после того, как закончится календарный год, в котором оно произошло. В 2019 году можно подавать документы за 2018 и все предыдущие годы.
Например: Гражданин купил квартиру в 2015 году. С 2014 по 2017 году он был зарегистрирован в качестве предпринимателя на упрощенной системе налогообложения, т.е. не перечислял НДФЛ и не имел права на имущественный вычет. Начиная с 2018 года, он стал директором предприятия, с его зарплаты в течение года вычитался НДФЛ. В 2019 году гражданин может подать декларацию, представить документы и возвратить налог на доходы, взысканный с него в 2018 году.
Сроки получения выплаты по налоговому вычету
Существует два способа обращения за налоговым вычетом – путем подачи декларации в налоговую службу и через работодателя. Основное отличие между ними – сроки и способ получения вычета.
При обращении в органы ФНС период от даты подачи документов до получения средств складывается из двух составляющих:
- камеральная проверка — 3 месяца согласно п. 7 статьи 220 НК РФ;
- возврат средств из бюджета – 1 месяц в соответствии с п. 6 статьи 78 НК РФ.
Если декларация с пакетом документов направляется почтой, то сроки увеличиваются на время доставки, так как отсчет дней идет от даты получения, а не отправки корреспонденции.
При подаче декларации онлайн действуют стандартные сроки возврата, но проверка обычно производится быстрее. Исполнение электронных документов проще проконтролировать, поэтому они обрабатываются в первую очередь.
Если не хочется ждать возврата так долго, можно использовать другой способ. Возврат НДФЛ через работодателя возможен в том же году, когда была приобретена квартира. Для этого нужно:
- при готовности всех документов направить их в офис ФНС;
- через 30 дней будет готово уведомление о праве заявителя на получение налогового вычета;
- уведомление необходимо отдать в бухгалтерию по месту работы;
- в день ближайшей заработной платы будет произведен возврат НДФДЛ, вычтенный с начала года, с дальнейших выплат до конца года подоходный налог вычитываться не будет.
Таким образом, срок выплаты налогового вычета после подачи заявления существенно сокращаются.
Срок давности по возврату подоходного налога
Если налогоплательщики не смогли вовремя обратиться за налоговым вычетом, то не стоит опасаться, что пройдут сроки исковой давности.
Право на вычет не имеет ограничений во времени, т.е. за возвратом НДФЛ можно обратиться в любое время после приобретения жилья. Единственная опасность заключается в том, что законодательные нормы за это время могут измениться.
Если сам вычет можно заявить в любое время, то перечисление подоходного налога производится по общим правилам с использованием трехлетнего срока исковой давности. Как это выглядит, можно посмотреть на примере:
Гражданин приобрел квартиру в 2014 году, а декларацию подал в 2018, так как не знал о существующей возможности. Декларация будет принята, но подоходный налог вернется только за 2017, 2016, 2015 годы. Работающему пенсионеру расчет будет сделан за 4 года — 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.
Что делать, если сроки просрочены
Несмотря на требования налогового законодательства, сроки возврата НДФЛ нередко нарушаются.
Основные причины таких просрочек:
- ошибки в декларации;
- неполный пакет документов;
- отсутствие заявления на возврат или неточные сведения об открытом расчетном счете;
- невозможность камеральной проверки, так как бухгалтер задерживает отчет о перечисленном НДФЛ;
- чрезмерная нагрузка сотрудников налоговой службы;
- ошибки, неизбежные в любой работе.
Согласно п. 10 статья 78 НК РФ при несвоевременном возврате суммы налога начисляется пеня в размере равном действующей ставке рефинансирования. Начисление производится от даты начала просрочки до фактического возврата.
Чтобы получить несвоевременно выплаченные средства, придется воспользоваться положениями статьи 138 Налогового Кодекса, т.е. подать жалобу или обратиться в суд.
Гораздо проще заранее принять меры, чтобы не допустить подобной просрочки. Для этого нужно:
- проследить, чтобы одновременно с декларацией было принято заявление на возврат;
- если этого сделать не получилось, то нужно контролировать сроки проверки декларации, чтобы по окончании направить заявление
Механизм возврата в налоговой службе выглядит следующим образом:
- Полученная декларация проверяется инспектором в течение 3 месяцев. Декларации, поданные в январе, феврале, ждут, пока не будет сдана отчетность предприятий, сроки которой наступают 1 апреля. До этого проверка не проводится.
- Проверенная декларация передается в отдел, контролирующий лицевые счета плательщиков, где после бухгалтерской проводки у налогоплательщика образуется переплата на сумму налогового вычета.
- В течение 5 дней после образования переплаты налоговая обязана уведомить гражданина о наличии суммы на лицевом счете;
- получив такое уведомление, гражданин может подать заявление о возврате;
- Тридцатидневный срок возврата начинается от даты поступления заявления.
Можно не дожидаясь уведомления, самостоятельно подать заявление по истечении 120 дней от даты предоставления декларации. Это поможет избежать задержки в возврате НДФЛ.
Если декларация подавалась онлайн, то на сайте можно отслеживать ее состояние. Сразу после появления отметки о том, что камеральная проверка закончена, можно формировать заявление на возврат.
