Каждый гражданин, купивший квартиру, имеет право на получение налогового вычета. Ранее можно было использовать эту возможность однократно. В связи с изменениями законодательства можно реализовать право второй раз.
Можно ли повторно получить налоговый вычет
1 января 2014 вступили в действие поправки в ст. 220 Налогового кодекса РФ. Согласно нововведениям, второй раз можно претендовать на налоговый имущественный вычет при наличии ряда обстоятельств:
- Имеется постоянный доход. Важно, чтобы он облагался НДФЛ.
- Было приобретено жилье ранее, но израсходован не весь остаток имущественного вычета.
- Оба объекта недвижимости куплены не ранее 2014 года, благодаря чему к ним применяются новые правила.
Если покупка произошла до 2014 года, право на налоговый вычет при покупке квартиры второй раз можно реализовать только 1 раз без учета суммы покупки.
Главное ограничение при возврате средств – наличие лимита вычета, который составляет 2 млн. рублей. Право собственности возникает в соответствии с датой из свидетельства о собственности или выписки ЕГРН.
Перенос остатка суммы на вторую квартиру
Гражданину можно перенести вычет на следующий объект недвижимости, но должна быть реализована не вся сумма вычета. По законодательству, вычет считается исполненным в следующих ситуациях:
- после выплаты 260000 рублей после покупки нескольких или одного объектов;
- после получения 390000 рублей в качестве компенсации в случае оплаты процентов по кредиту при приобретении в ипотеку одной или нескольких квартир.
Если гражданин реализовал право на вычет ранее 2014 года, еще раз можно рассчитывать на получение выплаты с процентов при наличии ипотеки. Предыдущая выплата не должна касаться процентов по ипотечному кредиту.
Расчет зависит от особенностей приобретения квартиры:
| Возврат от цены при оплате наличными без привлечения банковских средств | Стоимость х 13% = до 260000 рублей |
| Возврат от процентов при наличии ипотечного договора на приобретение конкретной квартиры. | Стоимость х 13% = до 260000 рублей |
Для получения выплаты предоставляется паспорт, справка 2-НДФЛ, документ о внесении оплаты, декларация 3-НДФЛ. Также предоставляется заявление о возврате налога, которое можно сдать сразу или после получения положительного решения от инспектора.
Процесс возврата налога происходит следующим образом:
- Подготовка документов. Нужно предоставить полный пакет, чтобы не пришлось обращаться повторно.
- Передача документов инспектору налоговой службы. Здесь же заполняется декларация, хотя это можно сделать заранее. Инспектор примет документы и убедится в наличии всего необходимого. Документы можно направить по почте заказным письмом с уведомлением. Но придется сделать нотариально заверенные копии.
- Получение выплаты. После получения заявления инспектор проводит камеральную проверку. Согласно ст. 88 НК РФ, на нее дается не более 3 месяцев. После завершения проверки в течение 10 дней направляется уведомление по адресу заявителя. После его получения подается заявление о возврате налога.
Если заявление на возврат налога подается вместе с остальными документами, налоговая инспекция обычно не направляет уведомление. В этом случае сразу перечисляется положенная сумма.
Второй налоговый вычет с квартиры для супругов
В случае покупки квартир супругами они могут самостоятельно решить, каким образом оформлять собственность – на одного супруга или в долях. В последнем случае доли могут быть равными, так и в любой другой пропорции. Если имущество покупается в долевую собственность, учитываются фактические расходы. Возможны 2 варианта развития событий:
- Расходы распределяются в сумме, которую внес каждый из супругов. В этом случае предоставляются подтверждающие документы, по которым видно внесение средств мужем и женой.
- Один из супругов полностью получает вычет, так как именно его средства пошли на приобретение недвижимости.
Если имущество приобретается в общую долевую собственность, расходы будут признаны совместными, даже если фактически затраты понес один из супругов. Необходимо прийти к соглашению о распределении вычета еще до обращения в инспекцию. Допускается любая пропорция как 50/50, так и 30/70.
Если квартира приобретается только на одного супруга, это не влияет на получение вычета. Он оформляется на одного из них или в любых пропорциях. Супруги самостоятельно решают данный вопрос до обращения за выплатой. В заявлении указывается процентное соотношение выплаты между мужем и женой. Важно заранее продумать этот вопрос, так как в заявлении указывается точная пропорция.
При приобретении недвижимости процедура остается прежней. К основному пакету документов прилагается:
- письменное соглашение о распределении вычета в процентном отношении;
- копия свидетельства о браке.
Несмотря на договоренности, не допускается следующее:
- передача оставшейся части вычета мужу или жене при утрате постоянного источника доходов;
- отказ от вычета в пользу мужа или жены, если право уже было реализовано;
- изменять пропорцию использования вычета, если заявление уже подано;
- передать право супругу при выходе на пенсию и увольнении с работы;
- вернуть полученный ранее вычет, чтобы претендовать на более выгодные условия.
Имущественный вычет при ипотеке
Если квартира приобреталась в ипотеку, можно вернуть часть процентов, выплаченных по кредитному договору. Вычет предоставляется отдельно от стандартного. Он рассчитывается с учетом суммы процентов на момент подачи заявления. Ограничение устанавливается в размере 3 млн. рублей.
Для возврата, в районную налоговую инспекцию подается заявление и документы. Деньги возвращаются в размере 13% от выплаченной суммы, но не больше 390 тыс. рублей. Воспользоваться этой возможностью могут ипотечные заемщики, но не раньше, чем через 1 год после заключения кредитного договора. При обращении в налоговую инспекцию к стандартному пакету документов предоставляется кредитный договор и выписка из банка о внесенных платежах.
