Все супружеские пары с постоянным доходом после приобретения жилья смогут вернуть часть потраченных денег. Государство предоставляет гражданам возможность возврата излишне уплаченного НДФЛ за покупку квартиры.
Приобретение готового жилья на правах общего владения
Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ № 03-04-05/32776 от 5.06.2015 г. определяются принципы оформления возврата НДФЛ в размере 13% за покупку жилплощади после начала 2014 года. Если объект невидимости покупался обоими супругами на общие деньги и на основании норм семейного законодательства страны его владельцами являются муж и жена (оформлено совместное право собственности), то воспользоваться вычетом может каждый из них. Причем мужу и жене полагается возврат НДФЛ, начисляемый на сумму до 2 000 000 рублей, то есть по 260 000 рублей. Если один из супругов не стал претендовать на вычет, то данная возможность сохраняется за ним на покупку следующего недвижимого объекта.
Но стоит учитывать тот факт, что вернуть можно только средства, которые уже были перечислены в пользу государства. Для этого необходимо иметь работу либо другой источник дохода, с которого уплачивается НДФЛ. Если один из супругов временно остался без работы либо у него низкий уровень заработка, то можно выждать лучшего периода для оформления возврата. Законодателями не определяется промежуток, на протяжении которого заявитель должен подать документы на вычет.
Для жилого помещения, которое стало собственностью супругов до начала 2014 года, используются правила, определяемые статьей 78 п. 7 НК РФ. В этой ситуации брачующиеся должны составить заявление, в его тексте мужем и женой распределяется сумма полагающегося возмещения. Так, супруги могут получить максимальную сумму вычета, рассчитывающуюся от 2 000 000 рублей. То есть, если в заявлении величина взноса распределилась пополам, то сумма возмещения для каждого составит 1 000 000 рублей.
Покупка жилья по ДДУ
В соответствии со статьей 220 п.1 НК РФ брачующиеся, приобретающие жилую площадь по ДДУ, могут воспользоваться правом получения возмещения по НДФЛ. Появляется эта возможность после того, как стороны договора подпишут акт приема-передачи квартиры. То есть, законодатели закрепили возможность возврата по НДФЛ для лиц, участвующих в долевом строительстве, без предъявления правоустанавливающей документации на объект.
Обычно подписание акта приемки-передачи жилья осуществляется после завершения строительных работ и передачи ключей будущему жильцу. После получения данного документа можно приступать к оформлению возмещения по налогу.
Процедура получения возврата НДФЛ за жилую площадь без чистовой отделки возможна только в случае, если передача квартиры в таком состоянии предусмотрена условиями договора. Владелец жилья дополнительно сможет получить компенсацию НДФЛ за ремонтные работы.
На основании ст. 220, п.3, пп.1 НК РФ, если покупка производилась за наличные деньги, то возместить можно расходы до 2 000 000 рублей, то есть сумма, которая будет переведена на счет, составит 260 000 рублей. Но если ДДУ был заключен до 2008 года, то для участников соглашения сумма возмещения будет рассчитываться от 1 000 000 рублей.
Основным требованием законодателей к оформлению возмещения по НДФЛ в этой ситуации является точное обозначение в подписанном соглашении даты сдачи дома в эксплуатацию. Также будущие собственники должны проследить за тем, чтобы в договоре была указана стоимость квартиры, так как от нее будет зависеть сумма возврата.
При подписании ДДУ оба супруга, если квартира является совместным имуществом без выделения долей, могут получить возврат по НДФЛ. Величина вычета по сбору будет пропорциональна денежной сумме, израсходованной супругами на квартиру.
Если же собственность долевая, то брачующиеся должны обозначить сумму личного вклада в заявлении. Расчет возврата осуществляется на основе представленной информации. При оформлении возмещения по НДФЛ в этой ситуации к пакету документации потребуется приложить согласие супруга на подписание ДДУ с нотариальным заверением.
Куда подать документы
1-й способ. При оформлении имущественного вычета через работодателя, заявителю не потребуется дожидаться окончания текущего года. Но обратиться в ФНС придется для подтверждения права использования вычета за покупку жилья. Передать документацию можно при посещении либо через личный раздел налогоплательщика на официальном веб-ресурсе ФНС.
На протяжении месяца налоговики удостоверят право заявителя, после чего можно подавать бумаги работодателю:
- письмо из налоговой, подтверждающее возможность получения вычета;
- заявление на возврат НДФЛ, написанное в свободной форме.
Возмещение налогового сбора должно быть начато в месяц обращения сотрудника с соответствующим заявлением. Если этого не произошло, то потребуется составить заявление о перечислении на свой личный счет излишне удержанной суммы сбора. Данная процедура осуществляется на протяжении 90 дней.
2-й способ. Для оформления вычета через налоговую гражданину потребуется составить декларацию 3-НДФЛ за все периоды, вычет за которые необходимо получить. Также покупателю жилья нужно написать заявление о возврате уплаченного сбора. Сегодня существуют следующие способы передачи пакета документации для вычета:
- заявитель может лично передать бумаги специалисту ФНС;
- пользователь сможет отправить документы через личный раздел на веб-ресурсе ФНС.
После получения документации специалистами налоговой будет начата камеральная проверка, по итогам которой заявитель получит оповещение о принятом решении. Данная процедура может занять 90 дней. Далее на протяжении месяца на счет заявителя будет перечислена сумма излишне уплаченного сбора, в случае удовлетворения просьбы.
Передача права получения вычета супругу
Если жилая площадь была куплена супругами после официальной регистрации брачных уз позже 2014 года, то один из них может претендовать на вычет за мужа или жену. Для оформления возмещения одним из супругов, даже если он не является собственником, потребуется придерживаться следующего порядка действий:
- через год после регистрации права собственности брачующиеся должны отправиться в отделение ФНС по месту регистрации владельца квартиры;
- собственнику необходимо составить заявление о передаче вычета супругу с обоснованием причин перехода права (нахождение в отпуске по уходу за детьми, меньший размер заработной платы и так далее);
- второму супругу можно сразу подать заявление о получении права требования излишне уплаченного сбора за партнера.
После проверки, проведенной сотрудниками ФНС, заявители получат ответ на передачу права претендовать на вычет за супругу (супруга).
Оформление выплаты по налогу за несовершеннолетнего
На основании норм действующего законодательства оба родителя (либо один из них) могут воспользоваться возможностью получения излишне уплаченного сбора за несовершеннолетних детей. Сегодня многие супружеские пары с ребенком, при приобретении жилплощади, выделяют долю несовершеннолетнего. Также существуют случаи, когда правоустанавливающая документация на все жилье оформлена на детей.
Для возврата НДФЛ за несовершеннолетнего, родителям потребуется отправить в ФНС заявление по месту проживания. В его тексте указывается ФИО ребенка-собственника и номер счета, куда будут перечислены деньги. В остальном процедура схожа с оформлением возмещения по излишне уплаченному сбору на взрослого гражданина.
Документы для возврата
Для получения излишне уплаченного НДФЛ заявителю потребуется подготовить следующий пакет бумаг:
- заявление гражданина на предоставление вычета;
- гражданские паспорта заявителей;
- декларацию № 3-НДФЛ;
- справку № 2-НДФЛ с места трудовой деятельности;
- дубликаты документации на объект недвижимости (договор о покупке либо ДДУ, акт приемки-передачи, правоустанавливающие свидетельства из Росреестра);
- ксерокопию детского свидетельства о рождении или паспорт (если собственником является несовершеннолетний); справка об инвалидности, если ребенок является инвалидом, если он является студентом, то необходима справка из образовательного учреждения;
- ксерокопию документа о регистрации брака (если собственность является совместной либо для передачи возможности возврата НДФЛ).
Пример № 1. Получение возврата НДФЛ с распределением
Семья Яковлевых приобрела в 2015 году жилую площадь за 3 000 000 рублей. В дальнейшем право собственности было разделено на 2 равные доли (по 50%). Каждый из брачующихся сможет рассчитывать на налоговый вычет, равный 1 500 000 рублей. Величина возврата определяется следующим образом: 1 500 000*13%= 195 000 рублей. Такую сумму переведут на счет каждого супруга. При этом в дальнейшем они смогут воспользоваться оставшейся величиной вычета на покупку жилплощади (по 500 000 рублей).
Пример № 2. Оформление возврата одним из супругов
Супруги Иванковы приобрели жилплощадь на сумму 3 500 000 рублей. Иванкова является безработной, поэтому возмещение ей не положено. Значение максимального вычета для супруга составляет 2 000 000 рублей. Вернуть ему удастся следующую сумму: 2 000 000*13%=260 000 рублей. При этом возможность оформления вычета при покупке жилплощади за супругой остается, она сможет реализовать его в будущем, если будет иметь постоянный источник дохода.
