При покупке квартиры или доли в квартире граждане РФ имеют право на налоговый вычет. Это позволяет заметно снизить затраты на приобретение недвижимости. Вычет полагается также тем гражданам, которые покупают имущество с привлечением заемных средств: им полагается вычет по процентам. Обязательным условием получения имущественного вычета с доли в квартире, считается наличие официальной работы с регулярным отчислением НДФЛ.
Право на вычет на долю по законодательству
При получении вычета за покупку доли квартиры могут возникнуть различные проблемы. Это связано с тем, что многие граждане не видят больших различий между совместной и долевой собственностью.
Совместная собственность предполагает, что доли всех собственников жилья равнозначны и не определены. При долевой собственности доля каждого четко определена, при этом размеры долей могут иметь совершенно разные значения.
Согласно законодательства РФ налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность:
- Привязан к налогоплательщику, который приобретает имущество, а не к объекту покупки.
- Распространяется только на сумму не выше 2 миллионов рублей на одного налогоплательщика, если этот лимит не исчерпан при покупке квартиры или доли, вычет можно получить при покупке другой квартиры. То есть вычет можно получить с нескольких объектов, пока размер их суммарной стоимости не достигнет 2 миллионов рублей.
- Возврат составляет 13%, но не более 260 тысяч.
При общей долевой покупке квартиры вычет распределяется в соответствии с долями. Передать свою долю вычета другому дольщику нельзя, даже если владельцы собственности являются супругами.
Пример 1. Братья Иванов С.П. и Иванов А. П. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 миллиона рублей, по 1/ 2 доли каждый. Братья имеют право на вычет из суммы в размере 1,5 миллиона руб., вычет составляет 195 000 руб. на каждого.
Пример 2. Мать и ее совершеннолетний сын приобретают квартиру в общую долевую собственность стоимостью 6 миллионов рублей. Каждый из них имеет право на вычет из суммы 2 миллиона (максимальный размер), то есть мать и сын получат за покупку 2-х долей 520 000 руб.
Это исходит из положений Семейного кодекса, согласно которым имущество, нажитое в браке, является совместной собственностью супругов, если другое не установлено договором между ними (п.1 ст. 256 ГК РФ).
Исходя из ст. 220 НК РФ, если доля приобретается у родственников, например, у родителей, братьев, сестер, супругов, опекунов, подопечных, то налогоплательщик не вправе претендовать на налоговый вычет. По закону стороны сделки являются взаимозависимыми лицами (ст. 105.1 НК РФ). Любые родственники, не указанные в данной статье, могут выступать сторонами сделки с последующим получением налогового вычета. Родственники, покупка доли у которых не считается сделкой взаимосвязанных физических лиц, перечислены в ст. 105.1 НК РФ.
При покупке жилья в строящемся доме заключается договор долевого участия (ДДУ). При этом между уплатой денег и получением свидетельства о праве собственности иногда проходят долгие годы. Это вызывает множество проблем с определением момента, когда можно обращаться за вычетом.
При покупке квартиры по ДДУ право на вычет появляется в момент подписания акта приема-передачи жилья (п. 3 ст. 220 НК РФ). Ждать регистрации в ЕГРН не нужно, можно сразу обращаться за вычетом.
Если налогоплательщик производил расходы по процентам по целевым кредитам, направленным на новое строительство, он также имеет право на вычет по процентам к этому кредиту (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Основными документами на вычет становятся Договор долевого участия и Передаточный акт. При привлечении кредитных средств необходимы документы, доказывающие факт уплаты процентов.
Как получить вычет за квартиру, купленную по договору долевой собственности
Вначале потребуется заполнить налоговую декларацию (3-НДФЛ). Затем получить с места работы справку 2-НДФЛ. Затем для оформления имущественного вычета необходимо предоставить эти документы в налоговую инспекцию совместно с:
- заявлением, написанным в произвольной форме;
- паспортом;
- правоустанавливающими документами на долю в квартире.
Свидетельств о праве владения должно быть только, сколько владельцев есть у данной квартиры.
Дополнительно могут потребоваться другие документы: например, кредитный договор с банком, если объектом сделки является квартира, купленная в кредит. При получении вычета за ребенка до 18 лет потребуется его Свидетельство о рождении и Свидетельство о праве собственности.
Налоговый вычет возвращается в том налоговом периоде, когда подается заявление в налоговую инспекцию или в последующие периоды.
Существуют 2 способа получить вычет:
- Налоговая перечисляет всю сумму целиком в конце налогового периода.
- Вычет переводится на налоги, которые налогоплательщик выплачивает у работодателя. То есть возможно возвращать вычет частями, путем уменьшения сумм выплачиваемых с зарплаты налогов.
При желании получить всю сумму сразу, нужно обратиться в налоговую инспекцию. После подачи документов налоговая проверяет сведения из них, затем перечисляет деньги в течении 4 месяцев на счет получателя в банке.
При желании получить вычет по месту работы заявление подается работодателю. Потребуется также уведомление из налоговой, которое также выдается после сдачи документов и заявления о получении уведомления. Документ выдают обычно в течение месяца. Работодатель прекращает удерживать налог с момента подачи документов до конца периода.
Если жилье относится к совместной собственности
Совместная собственность предполагает, что при совместном праве собственности доля каждого владельца квартиры точно не определена. Так как налоговый вычет привязан не к недвижимому имуществу, а к конкретному налогоплательщику, правом на вычет с ее покупки владеют оба. Максимальная сумма с которой предоставляется имущественный вычет составляет 2 миллиона рублей а при ипотеки 3 миллиона на 1 собственника.
Право на налоговый вычет может быть распределено между супругами в любой удобной для них пропорции, но на сумму не более 2 миллионов на каждого (ФЗ № 212 от 23. 07. 2013).
Супруги имеют право не подавать заявление на распределение вычета. Семья может совместно получить максимально доступную сумму.
Пример 1. Супруги Степановы приобрели в совместную собственность квартиру стоимостью 5 миллионов рублей. Они вправе получить вычет на сумму 4 миллиона на двоих, что составит 520 тысяч руб.
Пример 2. Супруги приобретают квартиру стоимостью 2,5 миллиона руб. Они вправе получить вычет на всю стоимость квартиры – 2,5 миллиона руб. в размере 325 тысяч рублей. Кроме того, они сохраняют право на вычет на сумму в 1,5 миллиона рублей при покупке другой недвижимости.
При приобретении квартиры в ипотеку кредит может быть оформлен на любого из супругов, состоящих в официальном браке. Тогда они имеют право на совместное право на вычет по процентам ипотечного кредита. Сумма к вычету по процентам не может быть выше 3 миллионов рублей.
Пример. Супруги приобрели квартиру стоимостью 5 миллионов с привлечением ипотечного кредита 3 миллиона руб. Кредит оформлен на мужа, жена выступает поручителем.
Каждый супруг имеет право на вычет в размере 2 миллиона по стоимости жилья. Проценты по кредиту могу быть поделены между супругами, но на сумму, не превышающую 3 миллионов на каждого.
Оформление вычета производится в том же порядке, что и при общей долевой собственности владельцев жилья.
Налоговый вычет с доли в квартире по ипотеки и процентам
Если физическое лицо покупает долю в квартире, через ипотеку, то закон также предусматривает возможность получить налоговый вычет с недвижимости.
При этом возможно получение 2 сумм вычета:
- за покупку доли в размере 13% от стоимости этой доли;
- за оплату процентов по ипотеке в размере 13% от общей суммы расходов по уплате процентов.
Это объясняется тем, что заемщик выплачивает кредит из собственных средств, то есть покупает недвижимость. Поэтому он имеет право на получение вычета, если все друге условия получения вычета соблюдаются. Максимальная сумма для погашения процентов по ипотеке не превышает 3 миллионов.
Если собственники долей в квартире являются созаемщиками по кредиту на данную квартиру, то допускается распределение вычета в любом соотношении между этими лицами (письмо № БС-3-11/ 2315 ФНС от 23. 05. 2016). Для этого необходимо написать соответствующее заявление в налоговый орган.
Пример. Мать и сын приобрели квартиру стоимостью 2 миллиона рублей. Доля каждого из них составляет 1/ 2. Для покупки привлекались заемные средства в размере 1 миллион рублей. При обращении в налоговую было решено, что вычет по процентам получит сын, так как его доход был выше, чем у матери. Было написано заявление о распределении вычета по кредиту, где было прописано, что сыну полагается 100% вычета, матери – 0%.
Следовательно, каждый из них получает вычет в размере 1 миллиона со стоимости квартиры, то есть по 130 тысяч рублей, а сын также получит 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке.
Оформление имущественного вычета на долю ребенка
Вычет за несовершеннолетнего ребенка получают его родителями. Многие родители вписывают в свидетельство о праве собственности своих детей. При этом ребенок никаких расходов при покупке не производит, его доля куплена на средства его родителей.
Поэтому родители вправе получить за него вычет, если:
- они ранее не получали налоговый вычет;
- стоимость доли одного из родителей оказалась ниже 2 миллионов рублей.
При этом несовершеннолетний ребенок права на вычет в будущем не теряет. За совершеннолетних детей родитель вычет получить не сможет, если на момент получения документа о праве собственности ребенок уже достиг 18 лет.
