Все граждане Российской Федерации являются плательщиками налога на доходы физ. лиц (НДФЛ). Действительные нормы налоговой законодательной базы предусматривают возможность получения имущественного вычета при покупке собственной жилплощади, а также ряде других оснований.
Кому положен имущественный вычет
Правом на получение налогового вычета обладают следующие категории граждан:
- Официально трудоустроенные лица, уплачивающие подоходный налог. Если налоговые поступления от гражданина не поступают, получить льготу от государства он не сможет.
- Налоговые резиденты РФ. Воспользоваться возможностью оформления льготы могут только те граждане, которые уплачивают налоги на территории, находящейся под юрисдикцией российского Правительства, постоянно проживают в стране минимум 183 дня в течение года.
- Пенсионеры. Здесь стоит упомянуть, что правом возврата части подоходного налога обладают лица, продолжающие трудовую активность после ухода на пенсию, а также граждане, которые ушли на заслуженный отдых не менее 3-х лет назад.
- При покупке жилья на имя несовершеннолетнего, его родители или опекуны (если имеет место усыновление) вправе оформить имущественный вычет при условии, что они ни разу не пользовались данной возможностью. При этом за ребенком сохраняется право воспользоваться аналогичной льготой по достижении возраста совершеннолетия (18 лет).
Законодатель предусматривает, что 13-процентный вычет будет возвращен в следующих ситуациях:
- пользователь осуществил покупку недвижимости (квартиры, частный дом, комната);
- гражданин намеревается заняться возведением собственного дома;
- пользователь несет расходы на ремонт и отделку приобретенного жилья. Льготу от государства он получит при условии сохранности чеков, подтверждающих его затраты;
- возврат средств, уплаченных в качестве процентных начислений по ипотечному займу.
В случае с ипотечными займами следует заметить, что вычет на начисленные проценты возможен исключительно в ситуации, когда кредит полностью погашен. Если заемщик продолжает исполнять свои обязательства, льгота предоставляется в виде 13% начисления на сумму процентов. Выплаты будут продолжаться, пока не будет достигнут предельный лимит (ипотека 3 млн. рублей, сумма вычета 390 тыс. рублей), или пользователь не погасит задолженность.
При покупке второй квартиры (дома) собственнику полагается налоговый вычет, при условии, что гражданин не использовал его ранее.
Кто не имеет право получить вычет за квартиру
Отдельные группы пользователей не смогут вернуть часть подоходного налога. Законодатель предусматривает, что льгота не будет применена в таких моментах:
- Сделка по покупке квадратных метров осуществлена между родственниками первой и второй линии родства.
- При покупке недвижимости использовались исключительно государственные субсидии и социальные выплаты, материнский капитал. Если потребитель добавил свои собственные накопления, ограничение с него снимается, он вправе пользоваться льготой.
- Приобретение жилья частично или полностью оплачено работодателем.
- Квадратные метры приобретены в собственность до 1 января 2014 года, а потребитель использовал имущественную льготу.
- Недвижимость перешла в собственность гражданина после 1 января 2014 года, однако новоявленный владелец исчерпал доступные ему лимиты в пределах 260 тыс. рублей.
- Покупатель недвижимости зарегистрирован как предприниматель, активно использующий патентную или упрощенную систему налогообложения.
- Граждане, ранее обращающиеся за получением вычета на недвижимость.
Также не вернут подоходный налог гражданам, которые не смогли предоставить квитанции и чеки, подтверждающие расходы на ремонт и отделку недвижимости, пенсионеры, завершившие трудовую активность минимум 3 года назад, студенты и нетрудоустроенные лица.
Сколько раз можно оформить налоговый вычет
Законодатель предусматривает возможность оформления налогового вычета 1 раз в течении жизни. Повторная льгота никому не предоставляется. Однако из указанного правила, имеются некоторые отклонения.
Если недвижимость приобретена до 1.01.2014 года, в отношении гражданина не устанавливаются лимиты, он вправе вернуть 13% без привязки к уплаченной стоимости жилища. Право имущественной льготы будет единичным, повторно оформить вычет нельзя.
Если покупка осуществлена после 1.01.2014 года, законодатель допускает многократный возврат налога, но в пределах 260 тыс. рублей. Также для данной группы пользователей устанавливается ограничение по максимально допустимой цене жилья (не более 2 млн. рублей).
