Как вернуть имущественный вычет с покупки квартиры?

Решение жилищного вопроса в РФ передано в руки самих граждан. В качестве государственной помощи предусмотрен механизм налогового вычета. Лицу, купившему (построившему) квартиру или дом, в определенных пределах возмещается уплаченных подоходный налог на доходы.

Условия для получения налогового вычета

В законодательстве предусмотрены определенные рамки, которые ограничивают право на получение налогового вычета. Последние принципиальные изменения в порядок возмещения расходов были внесены в 2014 году, они действуют до настоящего времени. Одинаковые правила действуют на приобретение и строительство жилья.

Налоговый вычет ограничен следующими рамками:

• Каждый гражданин имеет право один раз в жизни получить вычет на покупку в пределах 2 миллионов рублей, т.е. ему возвращается 13 процентов от этой суммы. Максимальная сумма вычета составляет 260 тысяч руб.
• От покупки квартиры, оформленной в ипотеку, предусмотрен дополнительный вычет на проценты банка, но не более 3 миллионов руб., соответственно возмещается 390 тысяч руб.
• Получить вычет могут только лица, с которых вычитается или самостоятельно уплачивается налог на доходы по ставке 13%, т.е. предпринимателю на упрощенной системе, пенсионеру, безработному и другим лицам, не уплачивающим НДФЛ, вычет не полагается.
• Возмещается не каждый уплаченный налог. Так, учитывается НДФЛ с заработной платы, сдачи имущества в аренду, продажи недвижимости. Исключается НДФЛ 13% от дивидендов, а также налоги, облагаемые по другим ставкам (30, 35, 15%).
• Нельзя получить вычеты, если сделка при покупке оформлена между лицами, имеющими родственные или свойственные связи.
• Исключаются из вычета суммы, оплаченные за счет материнского капитала, предприятия, государства.
• Не допускается компенсация за нежилые помещения (дачи, гаражи, офисы, так далее).

Практически не ограничены сроки обращения за налоговым вычетом, т.е. по результатам 2018 года можно получить возмещение за жилье, купленное ранее.

Сумма ограничения 2 миллиона, распространяется на человека, а не на жилой объект, т.е.:

• если гражданин уже покупал квартиру ранее за 800 тысяч руб., то при новой покупке он имеет право на вычет в пределах 1200 тысяч руб.
• квартиру стоимостью более 2 млн рублей, выгодно оформлять в совместную или долевую стоимость семьи, так как вычет по 260 тыс.руб. получит каждый из членов семьи.
• нельзя получить вычет за супругу, если она не имеет собственных доходов, облагаемых НДФЛ.

Не существует ограничений по видам жилья, т.е. возмещается стоимость квартир в новостройках и на вторичном рынке. Если покупка обошлась менее 2 млн руб, то увеличить сумму к возврату можно, если включить в договор купли фразу о том, что продается квартира, нуждающаяся в отделке. В этом случае, расходы на отделочные работы, подтвержденные документально, будут включены в стоимость жилья в пределах граничной стоимости.

Необходимый перечень документов

Для получения налогового вычета граждане должны посетить налоговую службу по месту своего проживания или обратиться на сайт ФНС. Предварительно нужно подготовить пакет документов, подтверждающих право на получение вычета.

Пакет состоит из документов:

• о личности и гражданстве (паспорт РФ с регистрацией);
• о покупке (договор о купле-продаже, свежая выписка из единого государственного реестра недвижимости);
• о фактических выплатах (расписка, квитанция банка, выписка с банковского счета), в случае строительства кассовые документы, договора со строительными организациями, приходные ордера, акты закупки, так далее);
• об ипотеке (ипотечный договор, справки из банка о погашенных процентах);
• при покупке квартиры по ДДУ – передаточный акт , договор долевого участия с указанием стоимости жилья в строящемся доме;
• о полученных доходах и выплаченном НДФЛ (справки по форме 2-н при первом обращении – за три предыдущих года, в дальнейшем — за прошедший год).

При обращении необходимо заполнить декларацию о полученных доходах по форме 3-НДФЛ и заявление с указанием счета, на который будут перечислены суммы вычета.

Когда подавать документы

В налоговом законодательстве не существует временных ограничений по предоставлению декларации с налоговым вычетом. Это можно сделать в любой момент по окончании календарного года, в котором был оформлен договор купли-продажи или зарегистрирована недвижимость.

Но лицам, которые в течение одного периода продали и купили недвижимость, необходимо помнить, что декларирование доходов от продажи завершается 30 апреля каждого года. Одновременное отражение в одной декларации покупки и продажи позволит не оплачивать налог, или существенно его уменьшить.

Далеко не каждый покупатель недвижимости может полностью получить всю суммы вычета в течение года. Обычно возмещается подоходный налог за несколько лет. Поскольку при расчете суммы вычета используются доходы трех предыдущих лет, то не стоит затягивать с заявлением. Так, при обращении в 2019 году будут учтены суммы НДФЛ за 2018, 2017, 2016 годы, а пенсионерам еще 2015 год. Если заявление будет подано в 2020 году, то доходы 2016 года будут потеряны.

Как получить имущественный вычет через налоговую

Большинство граждан получает налоговый вычет через налоговую службу. В этом случае сумма полностью перечисляется на расчетный счет и в дальнейшем может использоваться на любые цели, например, на ремонт жилья или погашение ипотеки.

Процедура обращения следующая:

1. В конце текущего года или начале следующего собираются документы. Список можно предварительно уточнить в справочной службе ФНС;
2. С них снимаются копии, так как потребуется не только представить оригиналы, но и приложить ксерокопии;
3. Заполняется декларация 3-НДФЛ и составляется заявление о перечислении средств. Все суммы должны соответствовать предъявленным документам. К заявлению можно приложить справку банка об открытии счета, чтобы не допустить неувязок или ошибок в данных;
4. Производится предварительная запись на прием на удобное время. Желательно выделить пару свободных часов на посещение офиса Налоговой службы, чтобы не нервничать из-за накладок по времени;
5. На приеме у инспектора декларация и документы передаются на проверку. Обязательно указать действующие контактные данные, чтобы проверяющие могли связаться при возникновении вопросов (некачественные копии, нехватка документов, ошибки в представленных данных, так далее);
6. Если не возникает вопросов, то через 4 месяца деньги придут на указанный счет.

Существует другой способ, при котором декларация заполняется на сайте ФНС, здесь же загружаются сканированные подтверждающие документы. Сайт позволяет отслеживать состояние декларации, формировать заявление на возврат. Такой вариант не требует посещения офиса, но придется оформлять электронную подпись.

Как оформить налоговый вычет у работодателя

Существует другой способ получения вычета, при котором не требуется ожидать окончания года и составлять декларацию о доходах физического лица. В этом случае возмещение производит работодатель.

Процедура оформления:

1. После оформления покупки гражданин может собрать все документы, подтверждающие покупку.
2. С этими документами необходимо посетить налоговый орган и оставить заявку;
3. По истечении 1 месяца будет выдано уведомление о праве на налоговый вычет;
4. Данный документ передается в бухгалтерию на работе;
5. Составляется заявление о получении вычета;
6. Заработная плата за текущий месяц и все прочие выплаты до конца года будут выданы без вычета НДФЛ.

Выгода такого способа очевидна для тех, кто покупает квартиру в начале года. Не нужно ждать 10-11 месяцев, когда можно сразу увеличить свои доходы. Это особенно важно для тех, кто вынужден ежемесячно платить взносы по ипотеке.

Пример: При заработной плате 50 тысяч НДФЛ составляет 6,5 тысяч руб. Если ежемесячный взнос по ипотеке на 20 лет составляет около 10 тысяч, то половину его можно гасить за счет не удержанного налога.

Уведомление из налоговой службы действует только в течение года. Поэтому по окончании года придется снова повторять процедуру оформления документа.

Получение НДФЛ на предприятии не запрещает гражданину в следующем году подать декларацию по форме 3-Н. В ней можно задекларировать доходы за предыдущие годы, и получить вычет за исключением сумм, выданных работодателем.

Если раньше на предприятии сотруднику прекращали удерживать НДФЛ, начиная от даты заявления, то в 2017 году письмом Минфина предприятия обязаны делать возврат с начала текущего года.

Например, при покупке квартиры в начале июня и обращении в ФНС в том же месяце, уже в августе гражданин получит одновременно с зарплатой сумму НДФЛ за 7 месяцев. Тогда как при подаче декларации вычет поступит не ранее мая-июня следующего года.

Способы получения возврата НДФЛ

Подавая декларацию на налоговый вычет, граждане одновременно предоставляют заявление с указанием номера своего счета и данных банка, в котором он открыт. Все средства будут перечислены на указанный счет.

Налоговая служба имеет право и обязана:

• провести камеральную проверку декларации и подтверждающих документов в течение 3 месяцев от даты ее регистрации;
• в течение месяца после окончания проверки оформить перевод средств на счет декларанта.

Таким образом, от даты заполнения декларации до получения средств пройдет 4 месяца.

Перенос остатка суммы вычета на другой объект или год

Чтобы получить налоговый вычет на сумму 2 млн руб за один год, необходимо иметь ежемесячную заработную плату более 160 тысяч рублей. Для большинства наших сограждан это не реальные суммы. Поэтому потребуется подавать декларацию несколько лет подряд.

В форме документа предусмотрены специальные графы для этого. В повторной декларации ставится отметка о том, что ранее уже был получен вычет по данному объекту, указывается ранее полученная сумма и не возмещенный остаток.