Порядок возврата подоходного налога при покупке квартиры

Возврат подоходного налога осуществляется согласно действующему НК РФ – статья 220. Данное действие подразумевает, что при покупке недвижимости предоставляется возможность вернуть 13 процентов от цены объекта. Разрешено осуществить возврат 13% от процентов, если квартира в ипотеке.

В каких ситуациях возможно осуществить возврат

Вернуть налоговый вычет возможно при осуществлении расходов на:

• приобретение либо постройка жилых объектов (дом, комната либо квартира);
• приобретение участка земли с готовым для жилья домом или с целью последующей постройки;
• ремонтные работы по отделке объекта, купленного у застройщика.

Вычет невозможно вернуть в случаях:

• покупки жилого объекта у близких родственников;
• когда уже однажды гражданин воспользовался правом на возврат процентов.

Размер возврата

Сумма возврата определяется на основании стоимости жилого объекта и размера оплаченного налога. Действуют следующие правила:

1. Возможно осуществить возврат до 13% от стоимости объекта либо участка земли, но размер не должен превышать 2 миллионов рублей. Например, стоимость квартиры составляет 2 миллиона рублей, осуществить возврат возможно только 13% от этой цифры, то есть 260 тысяч рублей.

Если объект приобрели до 2008 года, то сумма на вычет максимум будет составлять 1 миллион рублей.

2. За каждый год возможно осуществить возврат на сумму не более, чем была перечислена в бюджет. Но в полном объеме сумма вернется только в течение нескольких лет.
3. При покупке жилья в ипотеку до 1.01.2014 года возврат по процентам осуществляется без ограничений. В иных случаях вычет ограничивается суммой 3 миллиона рублей – 13% = 390 тысяч.

Примеры имущественного вычета

Чтобы было понятней сколько денег возвращается при покупке жилья рассмотрим 2 примера:

1. Гражданин после того, как стало возможным получать вычет несколько раз, приобрел жилье-квартиру стоимостью 2 миллиона рублей. За 1 год он заработал 500 тысяч рублей, был вычтен налог на сумму 65 000 рублей. В этом случае расчеты осуществляются следующим образом:

• 2 миллиона *13%=260 тысяч — это полная сумма;
• 260 тысяч – 65 тысяч = 195 тысяч рублей.

В текущем году гражданин сможет вернуть только 65 тысяч рублей, а оставшиеся 195 тысяч будут возвращены в следующие годы.

2. Гражданин купил квартиру до того, как стало возможным возвращать налог несколько раз, стоимость в 1 миллион рублей. Только в нынешнем году было принято решение о возврате вычета. Исходя из расчетов можно вернуть 130 тысяч рублей. Заработок составляет 400 тысяч в год, значит возврат за год будет составлять 52 тысячи рублей.

Сколько раз

Главное условие – оформление допускается только 1 раз в жизни. На данный момент вычет осуществляется 2 вариантами:

1. Если жилье куплено до 01.01.2014 года, то согласно пп.2 п.1 статьи 220 НК РФ, вычет возможно осуществить 1 раз. А цена объекта недвижимости не имеет значения. При этом важно учитывать, что в случае использования права вычета даже 1 раз, снова получить его невозможно.
2. Если объект приобретен после 01.01.2014, то при условии, что гражданин не использовал свое право на вычет, можно реализовать его несколько раз. Но максимальный размер возврата будет составлять 390 000 рублей (если брать в расчет проценты по ипотеке). Так можно вернуть налог при покупке второй квартиры, если не нарушены правила.

Важные моменты по срокам

В НК РФ нет ограничений по срокам давности. Подать заявление можно и через 15 лет после приобретения объекта. Но несмотря на этот факт осуществить возврат налога возможно только по истечению 3 предыдущих лет, что регулируется пунктом 7 статьи 78 НК РФ. Например, возврат налога в этом году допустим только за предыдущие 3 года. Декларации за ранее оплаченный налог не будут приняты.

Пенсионерам возврат осуществляется за 4 последние года.

Подача декларации возможно на протяжении всего года. Но при необходимости зарегистрировать доход от реализации объекта недвижимости следует учитывать срок – до 30 апреля.

Возврат через налоговую

Порядок возврата через налоговую осуществляется следующим образом:

• составление заявления;
• заполнение декларации;
• справка 2 НДФЛ;
• копия документов, удостоверяющих личность;
• ИНН;
• свидетельств о браке;
• документы на детей;
• документы на квартиру;
• при покупке квартиры в ипотеку – копия договора.

Документы необходимо подавать в оригинале и в ксерокопиях. Возврат оформляется в течение 3 месяцев. Большая часть времени уходит на проверку документов. Если будут выявлены неточности, то от налоговой поступит запрос в письменном виде с требованием дополнить пакет бумаг. Налогоплательщик должен предоставить реквизиты для перечисления средств.

Возврат через работодателя

Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, порядок действий следующий:

• оформление заявления в налоговую службу, обязательно указать о необходимости вычета;
• предъявить пакет документов в подразделение ФНС;
• получить уведомление и предъявить его в бухгалтерию работодателя вместе с заявлением на налоговый вычет.

Следует учесть, что заполнять и подавать декларацию 3 НДФЛ при оформлении вычета через работодателя не требуется. Бухгалтерия рассчитывает сумму вычета самостоятельно. Денежная сумма не переводится на счет сотрудника. Возврат осуществляется иным путем: налог в 13% с заработной платы не удерживается пока полностью не будет погашена сумма.

Видео: Как вернуть 13 процентный налог при покупке жилья

Декларация

Многие граждане теряются, когда речь заходит о заполнении декларации 3-НДФЛ. Но напрасно. Если внимательно все делать, то оформление не займет много времени. Вносит нужно следующие данные:

• информация о декларанте;
• в соответствии справкам 2 НДФЛ нужно указать данные по доходам;
• информацию о приобретенной недвижимости – с указанием суммы, которая предшествовала прошлому налоговому периоду.

Если не получается самостоятельно заполнить документ, можно обратиться за помощью к бухгалтеру.

Предоставляется декларация лично в подразделение ФНС, либо с помощью доверенного лица. Но обязательно наличие нотариально заверенной доверенности. Декларация должна быть заполнена корректно, в соответствии данным по документам, не допускаются исправления ошибок и помарки.

Если купили долю в квартире

Чтобы получить возврат при покупке доли квартиры необходимо подать стандартный пакет документов в ФНС. Согласно правилам НК РФ, вычет предоставляется пропорционально размеру доли. Каких-либо документов от иных собственников не требуется.

Особые случаи

Возврат налога на приобретение объектов с помощью материнского капитала, через субсидирование, единовременные выплаты и прочие способы государственной помощи, не предусмотрен. Вернуть налог возможно только в том случае, когда затрачены на покупку жилья собственные средства.

Если оформляется ипотека с материнским капиталом, то возврат налога будет осуществлен. Тоже касается и ипотеки с задействием субсидий и иных способов государственной поддержки.