Земельный налог предусмотрен главой 31 НК РФ. Он относится к категории местных обязательных платежей. Его окончательные параметры устанавливаются муниципалитетами.
Значительное количество дачных участков находится в собственности граждан старшего возраста. Налог на землю для пенсионеров является значительным расходом. Его размер вырос в течение последних лет гораздо сильнее, чем социальные пособия.
Давайте разберемся надо ли платить этот налог гражданам, получающим пенсию. Для этого необходимо сделать несколько шагов.
Этап 1. Изучение документов на землю
Сначала необходимо определить, на каком основании гражданину предоставлен участок. Вид права на землю определяет, должен ли вноситься в казну налог (ст. 388 НК РФ). Он взимается в следующих случаях:
- когда участок находится в собственности;
- если он находится в постоянном (бессрочном) пользовании;
- когда земля находится у гражданина в пожизненном наследуемом владении.
Эта же норма перечисляет случаи, когда налог не берется.
- Предоставление участка по договору аренды.
- Нахождение земли у гражданина на праве безвозмездного пользования.
- Оформление участка в порядке безвозмездного срочного пользования.
Налоговая служба может ошибиться и прислать расчет налога даже в перечисленных случаях. Если это происходит, гражданину нужно посетить инспекцию и предъявить документы, чтобы устранить недоразумение.
Этап 2. Изучение принадлежности к льготным категориям физических лиц по НК РФ
Перечень граждан и организаций, которые освобождаются от внесения земельного налога содержится в ст. 395 НК РФ. Он включает единственную подходящую категорию – физлиц, которые относятся к коренным народам сибирского региона, Дальнего востока и крайнего Севера. Обязательный платеж не придется вносить, если они используют имеющуюся землю для традиционных занятий.
Ч. 5 ст. 391 НК РФ предусматриваются другие льготники.
- Граждане, имеющие 1 и 2 группу инвалидности.
- Обладатели ордена Героя СССР или Героя России, либо лица, являющиеся полными кавалерами ордена Славы.
- Граждане, имеющие инвалидность с детства.
- Ветераны ВОВ и других и других боевых действий.
- Граждане, пострадавшие в результате аварий на атомных объектах или в результате ядерных испытаний.
Перечисленные категории лиц платят налог, но в меньшем размере. Из налоговой базы (в качестве нее выступает кадастровая стоимость участка) вычитается 10 000 рублей.
Этап 3. Изучение решений местных властей
Льготы пенсионерам могут устанавливаться на муниципальном уровне. Это предусмотрено ч. 9 ст. 396 НК РФ. Чтобы узнать, кто освобожден от перечисления платежа в бюджет, необходимо изучить решение местного представительного органа о земельном налоге. В случае, если пенсионер проживает в Севастополе, Москве или Санкт-Петербурге, информацию удастся получить, изучив закон о его установлении в каждом из перечисленных городов.
Наиболее простым способом узнать перечень льгот является их поиск на сайте налоговой службы. Достаточно указать регион и название муниципального образования.
В качестве примера можно рассмотреть льготы, предусмотренные в г. Химки Московской области. Они устанавливаются на основании решения Совета депутатов городского округа Химки «О земельном налоге», принятого 27 ноября 2009 года. Документ содержит следующие положения о льготах:
- от уплаты полностью освобождены граждане, перечисленные в Ч. 5 ст. 391 НК РФ;
- пенсионеры, чей доход составляет менее 2-кратного размера прожиточного минимума, перечисляют только 50 % от налога.
Льгота для граждан старшего возраста распространяется в отношении одного участка. За другие земельные площади придется платить полностью.
В других муниципалитетах состав льготников может отличаться. Нередко они распространяются на военных пенсионеров, ветеранов труда и на других обладателей подобных статусов. Им может быть предоставлено как полное, так и частичное освобождение.
Возникающие вопросы
Главный вопрос касается реализации права на получение льготы. Она не предоставляется автоматически. Гражданам, имеющим право на снижение или отмену платежа, необходимо подтвердить свой статус, представив доказательства в налоговую службу. В отдельных ситуациях потребуется предъявить документ о доходах. Если все окажется в порядке, инспектор будет обязан рассчитать налог с учетом льготы.
Другой вопрос касается отчетности, которая направляется в налоговую службу. В отличие от НДФЛ, ст. 398 НК РФ не устанавливает такой обязанности для граждан. Размер подлежащего уплате налога определяется в уведомлении, которое передается по месту жительства.
Чтобы разобраться с необходимостью вносить платеж за землю, пенсионеру необходимо действовать по следующему алгоритму:
- уточнить основание владения землей;
- узнать об имеющихся по месту проживания льготах и условиях их предоставления.
Заявить о своем праве не платить налог или не вносить его часть он сможет, подав подтверждающие документы в налоговую инспекцию.
