Банкротство ИП с долгами по налогам и кредитам в 2022 году: последствия процедуры

Индивидуальные предприниматели в целях развития бизнеса в случае отсутствия личного капитала берут заемные средства в банках, надеясь на быстрое погашение после получения прибыли. Вместе с открытием своего дела законодательством возлагается обязанность об уплате налогов в бюджет государства – НДФЛ и НДС. Долги перед кредиторами и налоговой инспекцией, образовавшиеся в размере более 500 тысяч рублей при наличии просрочек в течение 3 месяцев, дают ИП право обратиться в суд для признания его банкротом. В статьях 214-216 закона, действующего с 26 октября 2002 года, № 127, описаны основания для получения статуса неплатежеспособности, вопросы регулирования процедуры и ее последствия.

Что делать если появились долги перед налоговой

Наличие задолженностей перед налоговой инспекцией предполагает работу ведомства по их уменьшению, полной выплате или инициации процедуры банкротства. Должнику необходимо оценить свое финансовое положение, понять, в силах ли он погасить долги. Первоочередная задача – урегулировать вопрос в досудебном порядке, поэтому ИП будут направляться уведомлени о необходимости заплатить денежные средства в полном объеме.

Если реакции налогоплательщика не последует, налоговая вправе обратиться в суд и взыскать необходимую сумму. Исковое производство будет начато, при положительном решении о взыскании, исполнительный лист передается судебным приставам, которые работают с должниками, мотивируя погасить долги.

Случаются ситуации, когда у ИП отсутствует имущество и денежные средства на счетах, что делает невозможным уплату задолженностей. В этом случае предприниматель вправе рассмотреть вопрос о подаче иска в арбитражный суд о своей несостоятельности.

Процедура банкротства ИП

При наличии долгов более 500 тысяч по кредитным обязательствам и налогам, заявитель проходит несколько стадий:

предприниматель составляет заявление, прилагает к нему пакет документов, направляет для рассмотрения в арбитражный суд;
ведомством осуществляются мероприятия по изысканию возможностей для выполнения обязанностей должника перед банками и налоговой инспекцией с помощью конкурсного управляющего. Его цель – снижение суммы задолженности заявителя за счет его реализации его объектов собственности и денежных средств, находящихся на счетах (при наличии).
если уменьшение долга невозможно, суд вправе объявить ИП банкротом;
в случае удовлетворения требований – суд оформляет постановление, где зафиксирован факт признания несостоятельности предпринимателя;
информация о неплатежеспособности размещается на официальном сайте http://bankrot.fedresurs.ru и в издании «Коммерсант» для уведомления кредиторов и налоговой инспекции.

За время проведения процедуры, предприниматель не вправе совершать сделки со своим имуществом, выезжать за пределы страны. Закрытие ИП не освобождает заявителя от обязанности выплачивать долги по кредитам и налогам.

Документы для оформления несостоятельности ИП

В случае обращения в арбитражный суд с целью признания неплатежеспособности предпринимателя, необходимы документы, свидетельствующие о его несостоятельности.

К ним относятся:

исковое заявление;
копия паспорта;
копия страхового свидетельства и ИНН;
копия свидетельства о заключении брака, брачный договор, если имеется;
договоры кредитных учреждений и уведомления налоговой инспекции о наличии долгов;
выписка из реестра предпринимателей либо копия свидетельства о регистрации;
сведения о наличии или отсутствии недвижимого имущества (выписки из ЕГРН, свидетельства о регистрации права собственности);
выписки из банков о наличии лицевых счетов, их состоянии;
чек, подтверждающий уплату государственной пошлины;
копия свидетельства, подтверждающего регистрацию брака;
копия брачного договора (если заключался);
копия решения судебного органа о взыскании алиментных платежей или нотариального соглашения об их уплате.

После направления пакета документов в арбитражный суд, ИП предлагается погашение задолженностей с помощью реструктуризации и реализации имущества.

Сроки признания банкротом

Получение статуса в судебном порядке осуществляется в законодательством установленные сроки. После того, как заявление и документы приняты, в течение 5 дней ведомство определяется с рассмотрением производства – принимает в работу, отказывает в приеме или оставляет без движения.

Судебное разбирательство назначается в течение 15 календарных дней, конечный срок решения вопроса – 7 месяцев с момента регистрации документов в канцелярии.

Сколько стоит закрыть ИП

При признании банкротом предприниматель инициирует процедуру по закрытию своего дела. Стоимость мероприятий зависит от того, пользуется ли заявитель услугами юристов и нотариусов. В случае самостоятельной подготовки документов, от него требуется оплата государственной пошлины в размере 160 рублей.

Если вопросом ликвидации бизнеса занимаются специалисты, стоимость услуг варьируется от 3 до 10 тысяч рублей:

оформление заявления и направление его в налоговый орган – 2 тысячи рублей;
составление запроса в пенсионный фонд для выдачи справки – 2 тысячи рублей;
нотариальное удостоверение – 1500 рублей;
уведомление УПФР о закрытии – 1500 рублей.

В этой ситуации от уплаты сбора в бюджет государства предприниматель не освобождается.

Последствия и ответственность должника

Неплательщик, осуществляя процедуру банкротства через суд, уведомлен о последствиях после ее проведения:

запрещаются сделки с имущественными объектами, т.к. это способствует уменьшению конкурсной массы;
все мероприятия по их отчуждению становятся недействительными (последние 3 года);
арестовываются все счета должника;
ИП не может быть поручителем, продавать задолженности;
запрещено приобретение ценных бумаг;
недоступность выезда за границу;
реализация недвижимости с целью погашения задолженностей;
отказ в оформлении кредитов вследствие плохой кредитной истории;
недопустимость открытия ИП, замещения управленческих должностей до 3 лет.

Списать долги предпринимателя вправе только после неудачной реструктуризации, если у него нет имущества, которое можно реализовать в счет задолженности.

Меры наказания за невыплату долгов:

согласно статье 196 УК – оформление требования о признании ИП несостоятельным, но имеется возможность погасить задолженности (штраф 200-500 тысяч рублей либо размер зарплаты или другого дохода за период до 3 лет, принудительные работы до 5 лет, лишение свободы до 5 лет с взысканием штрафа до 200 тысяч рублей либо размер зарплаты или другого дохода за период до 1,5 лет);
в соответствии со статьей 197 УК – предприниматель создает видимость неплатежеспособности (штраф 100-300 тысяч рублей либо размер зарплаты или другого дохода за период до 2 лет, принудительные работы до 5 лет, лишение свободы до 6 лет с взысканием штрафа до 80 тысяч рублей либо размер зарплаты или другого дохода за период до 6 месяцев);
с учетом статьи 195 УК — мошенничество относительно недвижимости, чтобы избежать реализации (штраф 100-500 тысяч рублей либо размер зарплаты или другого дохода за период до 3 лет, принудительные работы до 3 лет, ограничение свободы до 3 лет, лишение свободы до 3 лет с взысканием штрафа до 200 тысяч рублей либо размер зарплаты или другого дохода за период до 1,5 лет, арест до 6 месяцев);
согласно статье 197 УК — нанесение ущерба кредиторам на сумму более 1500000 рублей (штраф 100-300 тысяч рублей либо размер зарплаты или другого дохода за период до 2 лет, принудительные работы до 5 лет, лишение свободы до 6 лет с взысканием штрафа до 80 тысяч рублей либо размер зарплаты или другого дохода за период до 6 месяцев).

Мерами ответственности по УК и КоАП за неправомерные действия становятся штрафы, принудительные работы, лишение свободы, арест, ограничение свободы.